Crédit pour revenu de pension après 65 ans : quels revenus comptent?
À la retraite, deux revenus imposables peuvent sembler presque identiques sur le relevé bancaire et pourtant ne pas donner droit aux mêmes crédits. Le RRQ, la Sécurité de la vieillesse, un retrait de REER, un retrait de FERR et une rente d’employeur ne sont pas traités de façon interchangeable.
Cette distinction devient particulièrement utile autour de 65 ans, lorsque les sources de revenu changent. Je ne vois pas le crédit pour revenu de pension comme une raison de retirer automatiquement de l’argent. Je le vois comme un élément à intégrer au calendrier des retraits, avec l’impôt total, les besoins de liquidité et les intentions de retraite.
Au fédéral, le montant vise certains revenus admissibles
L’Agence du revenu du Canada prévoit un montant pour revenu de pension à la ligne 31400. Il s’agit d’un crédit d’impôt non remboursable calculé sur un maximum de 2 000 $ de revenu de pension admissible. Un crédit non remboursable peut réduire l’impôt fédéral à payer, mais il ne crée pas nécessairement un remboursement lorsque l’impôt est déjà nul.
À partir de 65 ans, plusieurs revenus déclarés à la ligne 11500 peuvent être admissibles, notamment certains paiements de régimes de pension agréés, des revenus de FERR ou de FRV et certaines rentes enregistrées. Le revenu de pension fractionné déclaré à la ligne 11600 peut aussi entrer dans le calcul selon les règles applicables.
RRQ et PSV : imposables, mais non admissibles à ce montant
L’ARC exclut expressément les prestations du Régime de rentes du Québec, du Régime de pensions du Canada et de la Sécurité de la vieillesse du montant fédéral pour revenu de pension. Elles peuvent être imposables, mais le fait qu’un revenu soit imposable ne signifie pas qu’il donne droit à ce crédit.
Cette différence explique pourquoi une personne qui reçoit seulement le RRQ et la PSV peut ne pas avoir de revenu admissible à la ligne 31400. À l’inverse, une personne qui reçoit un revenu de FERR après 65 ans peut avoir un montant admissible, sous réserve de la nature précise du paiement et des autres règles.
Un retrait de REER n’est pas automatiquement un revenu admissible
Un retrait forfaitaire ordinaire d’un REER ne devient pas admissible simplement parce que la personne a 65 ans. L’ARC distingue les versements de rente admissibles et les autres montants provenant d’un REER. Il faut lire le feuillet, la case et la ligne de déclaration plutôt que se fier au nom général du compte.
C’est l’une des raisons pour lesquelles certaines personnes évaluent une conversion partielle du REER en FERR autour de 65 ans. Un revenu de FERR peut être admissible au montant fédéral, tandis qu’un retrait ordinaire de REER peut ne pas l’être. Cette conversion n’est toutefois pas gratuite ni universellement avantageuse : le retrait reste imposable, le FERR crée des retraits minimums futurs et la décision peut affecter d’autres crédits ou prestations.
Pour comprendre la mécanique avant toute conversion, consultez Convertir un REER en FERR : quand commencer et quoi planifier.
Au Québec, le calcul est distinct
Revenu Québec prévoit un montant pour revenus de retraite dans le calcul de la ligne 361. La personne doit avoir inscrit un montant admissible à la ligne 122 ou un montant transféré à la ligne 123. Le calcul se fait dans les parties A et B de l’annexe B et peut être réduit selon le revenu familial.
Revenu Québec précise que la pension de la Sécurité de la vieillesse, les rentes du RRQ ou du RPC et certains paiements de rente viagère prévus par une convention de retraite ne donnent pas droit au montant provincial. Le résultat québécois ne doit donc pas être déduit du seul calcul fédéral.
Exemple hypothétique : comparer le revenu, pas seulement le crédit
Imaginons une personne de 66 ans qui a besoin de 10 000 $ bruts additionnels cette année. Elle pourrait retirer la somme d’un REER ou convertir une portion en FERR puis effectuer un retrait. Le revenu de FERR pourrait créer un revenu admissible au montant fédéral, contrairement à un retrait ordinaire de REER.
Mais le crédit éventuel n’est qu’une ligne du calcul. Il faut aussi comparer le taux marginal d’impôt, les retenues, les retraits minimums futurs, la récupération possible de la PSV, les crédits fondés sur le revenu et la souplesse du compte pour les années suivantes. Le choix qui maximise un crédit aujourd’hui peut augmenter l’impôt total ailleurs.
Cet exemple est hypothétique. La nature du paiement, le feuillet reçu, l’âge, la situation conjugale et les autres revenus peuvent modifier l’admissibilité.
Cinq vérifications utiles avant le retrait
Identifier la source exacte du revenu et la case du feuillet fiscal.
Vérifier séparément l’admissibilité fédérale et l’admissibilité québécoise.
Calculer l’impôt total du ménage, pas seulement la valeur d’un crédit.
Mesurer l’effet sur la PSV, le crédit en raison de l’âge et les autres prestations liées au revenu.
Comparer l’année actuelle aux années suivantes pour éviter de déplacer inutilement le problème fiscal.
Le fractionnement est une décision voisine, pas identique
Le revenu de pension admissible peut parfois être fractionné entre conjoints, mais les listes d’admissibilité et les règles varient selon l’âge et la source. Le fractionnement peut aussi influencer le montant pour revenu de pension de chaque conjoint. Il faut donc coordonner les deux calculs plutôt que d’appliquer une règle de 50 % automatiquement.
Pour approfondir cette distinction, consultez Fractionnement du revenu de pension au Québec : ce qui est admissible.
Partir du revenu de retraite souhaité
Dans La Route de la Prospérité™, le point de départ reste la vie à financer. Quel revenu net faut-il pour le logement, les projets, les proches et la marge de sécurité? Le calendrier des retraits vient ensuite transformer les comptes en revenu avec le moins de friction raisonnable.
Un crédit est utile lorsqu’il s’insère naturellement dans ce calendrier. Il ne devrait pas provoquer un retrait dont vous n’avez pas besoin, une conversion mal comprise ou un revenu imposable qui fragilise une autre prestation. Une bonne stratégie cherche la cohérence sur plusieurs années.
Cette réflexion peut être intégrée à un plan de décaissement qui transforme les placements en paie de retraite et à une planification financière centrée sur vos intentions.
La limite à garder en tête
Cet article est éducatif. Les pages officielles consultées le 28 octobre 2026 décrivent principalement la déclaration de revenus 2025, soit la plus récente alors disponible. Les montants, seuils et formulaires peuvent changer. Faites confirmer l’admissibilité à partir de vos feuillets et coordonnez les retraits avec un fiscaliste ou un professionnel qualifié lorsque les conséquences sont importantes.
Paul Constantinescu, Pl. Fin. Pour connaître mon rôle et notre approche, consultez ma page professionnelle.
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